Geschenke an Mitarbeiter motivieren im Corona-Jahr

Das Jahr 2020 ist für alle eine besondere Herausforderung. Viele Mitarbeiter sind an ihre Leistungsgrenzen gestoßen. Mit diesen steuerfreien Geschenken können Sie Ihre Mitarbeiter heuer besonders motivieren:

Corona-Bonus – nur mehr bis Ende 2020

• bis 3.000 Euro im Jahr 2020
• für alle Branchen
• Zusammenhang mit Coronakrise muss dokumentiert sein
• muss eine zusätzliche Zahlung sein
• auch für Homeoffice- und Kurzarbeit-Mitarbeiter möglich
• Weitere Infos: WKO: Lohnverrechnung: Die wichtigsten Änderungen auf Grund der COVID-19-Krise

Gutscheine, Sachgeschenke

• bis 186 Euro pro Jahr
• kein Bargeld
• im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
• auch für Geburtstagsgeschenke möglich
• auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Feiern, Betriebsausflug (z.B. virtuelle Weihnachtsfeier)

• bis 365 Euro pro Jahr
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Jubiläumsgeschenk

• bis 186 Euro pro Jahr
• kein Bargeld
• gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge

• bis 300 Euro pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien

Neu: endlich Grenzen angehoben Freie oder verbilligte Mahlzeiten

• bis 8,00 Euro (bis 30.6.2020: 4,40 Euro) pro Arbeitstag Restaurantgutscheine
• bis 2,00 Euro (bis 30.6.2020: 1,10 Euro) pro Arbeitstag Lebensmittelgutscheine
• unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
• Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien

Zuschuss Kinderbetreuungskosten

• bis 1.000 Euro pro Kind und Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien

Jobticket

• Öffi-Ticket zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
• Weitere Infos: Rz 747 ff Lohnsteuerrichtlinien

Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Gilt auch für COVID-19-Test (Test für Angehörige ist steuerpflichtiger Sachbezug)
• Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterrabatte

• bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterbeteiligung

• 3.000 Euro pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien

Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Geschenke nur dann, wenn sie an alle oder an eine bestimmte Gruppe (zB alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.

Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter sind grundsätzlich auch umsatzsteuerpflichtig. Ausgenommen sind Aufmerksamkeiten oder wenn das Geschenk ohne Vorsteuerabzug gekauft wurde (z.B. Gutscheine).