Denken Sie rechtzeitig an den Gewinnfreibetrag 2019
Klienten-Info 10/2019
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Wer über 30.000 Euro Gewinn erzielt, muss investieren, um den 13-prozentigen Gewinnfreibetrag voll absetzen zu können.
Investieren kann man in Anlagevermögen oder Wertpapiere. Prüfen Sie die Voraussetzungen in unserer Checkliste Gewinnfreibetrag (GFB):
| Voraussetzungen | |
| o | Natürliche Person (auch als Mitunternehmer) |
| o | betriebliche Einkunftsart (Land- und Forstwirtschaft, Selbstständige Arbeit, Gewerbebetrieb) |
| o | Einnahmen-Ausgaben-Rechnung oder Bilanzierung |
| o | Grundfreibetrag: 13% vom Jahresgewinn bis 30.000 Euro (GFB daher max. 3.900 Euro). Geht automatisch, daher kein Handlungsbedarf |
| o | Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag: max. 13% vom Gewinn über 30.000 Euro Man muss vor Jahresende in Höhe des GFB investieren (Gewinnhochrechnung notwendig). Ab 175.000 Euro Jahresgewinn reduziert sich der GFB, max. GFB: 45.350 Euro Achtung: Betriebsausgabenpauschale ist nicht möglich. |
| Investitionen | |
| o | Neue, abnutzbare, körperliche Anlagegüter (z.B. Maschinen, Betriebsausstattung, LKW, EDV) |
| o | Gebäude und Mieterinvestitionen |
| o | Wertpapiere: Müssen den Kriterien des §14 EStG entsprechen. Hier gibt es eine breite Auswahl. Fragen Sie Ihre Bank |
| – | nicht PKW, Kombis (außer Fahrschulen und gewerbliche Personenbeförderung) |
| – | nicht Luftfahrzeuge |
| – | nicht geringwertige Wirtschaftsgüter mit Sofortabschreibung |
| – | nicht von Konzerngesellschaft gekauft |
| – | nicht Wirtschaftsgüter mit Forschungsprämie |
| – | nicht gebrauchte Wirtschaftsgüter |
| o | Zurechnung zu inländischem Betrieb (Betriebsstätte) |
| o | Mindestnutzungsdauer 4 Jahre |
Tipp: Wichtig ist eine Gewinnprognose für 2019, damit Sie rechtzeitig investieren können. Dabei unterstützen wir Sie gerne.
