Benefits und Incentives an Mitarbeiter 2024

Gut ausgebildete und einsatzbereite Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu finden und zu halten stellt viele Unternehmen vor eine besondere Herausforderung. Es gibt eine Reihe an steuerfreien Geschenken und Incentives, mit denen Sie auch heuer besonders motivieren können.

Gewinnbeteiligung

• bis 3.000 Euro pro Jahr
• Obergrenze in Summe ist Vorjahresgewinn
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Befreit nur von der Lohnsteuer; Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
• Weitere Infos: Rz 112e ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterprämie 2024

• Regelungen, ob die steuerfreie Mitarbeiterprämie ausbezahlt werden kann, sind komplex.
• Falls die Auszahlung möglich ist (z.B. Kollektivvertrag sieht dies vor), ist die Prämie an alle Mitarbeiter auszuzahlen (Differenzierung mit sachlichen Kriterien möglich). Tipp: z.B. Kombination mehrerer Kriterien, wie Arbeitsstunden pro Woche, Zugehörigkeit zum Unternehmen, etc.
• Gewinnbeteiligung und Mitarbeiterprämie zusammen bis 3.000 Euro pro Jahr steuerfrei möglich.
• Vorteil: von allen Abgaben befreit.
• Weitere Infos: BMF Fachinformation

Gutscheine, Sachgeschenke

• bis 186 Euro pro Jahr
• kein Bargeld
• Übergabe im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
• auch für Geburtstagsgeschenke möglich
• auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Feiern, Betriebsausflug

• bis 365 Euro pro Jahr
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Jubiläumsgeschenk

• bis 186 Euro pro Jahr
• kein Bargeld
• gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
• Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien

Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge

• bis 300 Euro pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien

Freie oder verbilligte Mahlzeiten

• bis 8,00 Euro pro Arbeitstag für Restaurant- oder Lieferservice-Gutscheine
• bis 2,00 Euro pro Arbeitstag für Lebensmittelgutscheine
• unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
• Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien

Homeoffice-Pauschale

• bis 300 Euro pro Jahr
  (bis 3,00 Euro pro Homeoffice-Tag für max. 100 Tage)
• Homeoffice-Vereinbarung und Aufzeichnung Homeoffice-Tage notwendig
• Wichtig: die HO-Tage müssen am Jahreslohnzettel angeführt werden
• Weitere Infos: Rz 766h ff Lohnsteuerrichtlinien

Zuschuss Kinderbetreuungskosten

• bis 2.000 Euro pro Jahr und pro Kind bis zum Alter von 14 Jahren
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien

Öffi-Ticket

• Öffi-Ticket muss zumindest am Wohnort oder der Arbeitsstätte gelten
• Ticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden.
• Pendlerpauschale: trotzdem absetzbar (abzüglich Ticketwert)
• Weitere Infos: Rz 750a ff Lohnsteuerrichtlinien

Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge

• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterrabatte

• bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien

E-Auto als Firmenwagen

• • Kein Sachbezug (weder für das KFZ noch für unentgeltliches Aufladen)
  • Gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter
  • Seit 2023: (Pauschaler) Kostenersatz Ladestrom steuerfrei
  • Weitere Infos: Rz 175b ff Lohnsteuerrichtlinien
  • Sachbezugswerteverordnung

Firmenhandy, Computer & Co.

• Kein Sachbezug, auch wenn gelegentliche Privatnutzung erlaubt ist
• Dienstliches Interesse notwendig (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
• Auch für Weiterbildungen in dienstlichem und privatem Interesse möglich
• Homeoffice-Pauschale kann zusätzlich gewährt werden
• Weitere Infos: Rz 277 ff Lohnsteuerrichtlinien

Mitarbeiterbeteiligung

• 3.000 Euro pro Jahr
• Gruppenkriterium (siehe unten)
• In Frage kommen: Aktien, GmbH-Anteile, echte stille Beteiligung, etc.
• Seit 1.1.2024: vergünstige Besteuerung von unentgeltlich gewährten Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen
• Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien

Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur dann, wenn sie an alle Mitarbeiter oder an eine bestimmte Gruppe (z.B. alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.